Как получить налоговый вычет за лечение зубов: пошаговая инструкция

Автор: Миронова Галина Сергеевна Врач первичного приема, стоматолог-терапевт, стоматологический гигиенист.

Проверка: Абдуллаев Джавид Галиб оглы Главный врач, врач первичного приема, стоматолог-хирург. Статья проверена врачом

Опубликовано: 06.08.2026 Обновлено: 06.08.2026 Следующий пересмотр: 08.2027 Время чтения: ~19 минут

1. Проверьте, был ли в нужном году НДФЛ, который можно вернуть

   Социальный вычет уменьшает налоговую базу и возвращает часть уже уплаченного НДФЛ. Одного факта оплаты лечения недостаточно: в соответствующем году должен быть доход, облагаемый по подходящей ставке.

   Неработающий пенсионер, самозанятый только на НПД или ИП только на УСН обычно не имеет такого НДФЛ. Но право может возникнуть при облагаемой зарплате, сдаче имущества или другом подходящем доходе. Фактический возврат ограничен суммой налога, уплаченной за год.

   Не путайте вычет с компенсацией: ФНС не возвращает фиксированный процент каждому пациенту независимо от его доходов.

2. Уточните, за кого вы оплатили стоматологические услуги

   Вычет можно заявить за собственное лечение, лечение супруга или супруги, родителей, детей — включая усыновлённых — до 18 лет, а также до 24 лет при очном обучении. Для подопечных и бывших подопечных действуют отдельные возрастные и учебные условия.

   Если лечился родственник, справка должна позволять идентифицировать налогоплательщика, который заявляет расходы. Дополнительно готовят свидетельство о браке, рождении или другой документ о родстве; для ребёнка 18–24 лет — справку об очном обучении.

   За себя

   Данные пациента и налогоплательщика совпадают.

   За супруга

   Нужны корректная справка и подтверждение брака.

   За родителей

   Плательщик заявляет расходы и подтверждает родство.

   За ребёнка

   До 18 лет; до 24 — при очном обучении.

   Не за любого родственника

   Брат, сестра, бабушка или внук в медицинский перечень не входят.

   Оплата работодателем

   Расходы не считаются собственными, если пациент их не возмещал.

3. Рассчитайте базу: обычное лечение или дорогостоящее

   Для расходов с 1 января 2024 года обычные медицинские услуги входят в общий лимит социальных вычетов 150 000 рублей за год. В этот же лимит могут входить собственное обучение, лекарства, фитнес и некоторые страховые или пенсионные расходы. Неиспользованный остаток на следующий год не переносится.

   По дорогостоящему лечению лимита 150 000 рублей нет: учитываются фактические расходы. Но вернуть можно не больше НДФЛ, уплаченного с подходящей налоговой базы.

   100 000 ₽, код 1При ставке 13% ориентир возврата — 13 000 ₽.

   150 000 ₽, код 1При ставке 13% ориентир — до 19 500 ₽.

   300 000 ₽, код 1В базу войдёт максимум 150 000 ₽ с учётом других соцвычетов.

   300 000 ₽, код 2В базу может войти вся сумма при наличии уплаченного НДФЛ.

   С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, поэтому возврат по подходящим доходам может рассчитываться не только по ставке 13%. ФНС отдельно отмечает зависимость суммы от применимой ставки — от 13% до 22%.

4. Не выбирайте код 1 или 2 самостоятельно

   В справке об оплате медицинских услуг клиника указывает код 1 для обычного лечения и код 2 для лечения из официального перечня дорогостоящих видов. Решение принимает медицинская организация по постановлению Правительства РФ № 458.

   Высокая цена не превращает услугу в дорогостоящую для целей НК РФ. Имплантация, костная пластика и протезирование могут оформляться по-разному в зависимости от конкретного вида лечения и формулировки перечня.

   Просить «поставить код 2, потому что счёт большой» неправильно. Можно попросить проверить классификацию, но клиника не вправе менять код только ради большего возврата.

5. Сразу сообщите клинике, кто будет получать вычет

   При оплате за супруга, родителя или ребёнка лучше заранее назвать данные будущего заявителя: ФИО, дату рождения и ИНН при наличии. Это снижает риск переделывать справку после окончания года.

   Сохраните чеки, банковские выписки и договор для собственной сверки. Для расходов с 2024 года основным документом для ФНС является справка КНД 1151156, но платёжные документы помогут клинике подтвердить сумму и год оплаты.

   При рассрочке ориентируйтесь на фактическую оплату медицинской организации. Банковские проценты, страховка и комиссии не являются стоимостью медицинских услуг.

6. Запросите справку КНД 1151156 или электронную передачу сведений

   Для медицинских расходов с 1 января 2024 года ФНС принимает справку об оплате медицинских услуг по форме КНД 1151156. Она заменяет основной комплект: договор, платёжные документы и копию лицензии клиники.

   Если клиника технически передаёт сведения в ФНС электронно, попросите направить данные. В течение 20 рабочих дней после передачи информация должна появиться в личном кабинете; при наличии права ФНС формирует предзаполненное заявление.

   ФИО налогоплательщика ИНН год оплаты сумма код 1 или 2 данные пациента

   Электронная передача добровольна для клиники. Если готовое заявление не появилось, запросите бумажную или электронную справку и используйте обычный порядок.

7. Выберите один из трёх способов получения вычета

   Упрощённый порядок после окончания года. Если клиника передала сведения, в личном кабинете появляется предзаполненное заявление. Декларация и загрузка справки не нужны; данные нужно проверить и подписать.

   Декларация 3-НДФЛ после окончания года. Подходит, если упрощённое заявление не сформировалось, нужно объединить разные расходы или заявить прошлые периоды. При подаче только ради вычета ждать 30 апреля не нужно.

   Через работодателя в том же году. Сначала направьте в ФНС заявление о подтверждении права и справку. ФНС рассматривает его до 30 календарных дней и передаёт работодателю уведомление; после заявления работодатель временно не удерживает НДФЛ в пределах подтверждённой суммы.

   Не дублируйте один и тот же расход разными способами. Если часть вычета уже предоставил работодатель, это нужно учитывать при последующей декларации.

8. Проверьте заявление, суммы и банковский счёт перед отправкой

   Сопоставьте год оплаты, код лечения, сумму в справке, сведения о пациенте и налогоплательщике. Если заявляете расходы за родственника, приложите документы о родстве и очном обучении, когда это требуется.

   В личном кабинете проверьте реквизиты счёта для возврата. Сумма к возврату не может превышать НДФЛ, доступный за соответствующий год. Если часть общего лимита уже заняли другие социальные расходы, обычное стоматологическое лечение войдёт только в оставшуюся часть.

   Не исправляйте код и сумму в справке вручную. При ошибке обратитесь в клинику за корректирующим документом или повторной передачей сведений.

9. Отследите проверку и сохраните документы

   При упрощённом порядке камеральная проверка заявления по общему правилу занимает до 30 календарных дней. При декларации 3-НДФЛ проверка может продолжаться до трёх месяцев, после чего возврат выполняется по правилам НК РФ.

   Право можно реализовать в течение трёх лет после года расходов. В 2026 году, например, ещё можно заявлять лечение, оплаченное в 2023, 2024 и 2025 годах; для 2023 года действует прежний общий лимит 120 000 рублей и старая форма справки.

   Сохраните справку, документы о родстве, декларацию или заявление и сообщение ФНС. Они пригодятся при уточнении данных или повторной подаче.

Комментарий врача

Почему я советую сообщить о будущем вычете ещё при составлении плана

Для лечения это ничего не меняет, но помогает правильно оформить плательщика и разбить расходы по календарным годам. Особенно важно заранее сказать, если взрослый ребёнок оплачивает лечение родителя или один супруг платит за другого. Код обычного или дорогостоящего лечения мы определяем по виду выполненной медицинской помощи и установленному перечню, а не по желаемому размеру возврата.

Миронова Галина Сергеевна Врач первичного приема, стоматолог-терапевт, стоматологический гигиенист · профиль врача

Частые вопросы